本文摘要：按照規(guī)范的項(xiàng)目法TRANBBS施工管理要求，施工企業(yè)為新承接的建設(shè)項(xiàng)目而組建的工程項(xiàng)目經(jīng)理部，應(yīng)在工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收交付使用并基本完成各項(xiàng)結(jié)算、竣工資料交接等手續(xù)后，隨之撤消。本

按照規(guī)范的項(xiàng)目法TRANBBS施工管理要求，施工企業(yè)為新承接的建設(shè)項(xiàng)目而組建的工程項(xiàng)目經(jīng)理部，應(yīng)在工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收交付使用并基本完成各項(xiàng)結(jié)算、竣工資料交接等手續(xù)后，隨之撤消。本文擬就此后的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作談幾點(diǎn)看法。

  一、組成善后工作小組。施工企業(yè)對(duì)擬撤消的所屬獨(dú)立核算的工程項(xiàng)目經(jīng)理部，成立由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，經(jīng)營預(yù)算、財(cái)務(wù)、物資、機(jī)械、工程、工會(huì)、辦公室等部門負(fù)責(zé)人，以及被撤消項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)理及其相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成善后工作小組（以下簡稱工作小組）。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)設(shè)立清欠辦公室，除負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)的清理外欠工作外，還負(fù)責(zé)接受被撤消機(jī)構(gòu)的債權(quán)、債務(wù)、檔案資料等，并進(jìn)行項(xiàng)目竣交后的債權(quán)債務(wù)清理等會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。

  二、企業(yè)各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)督、協(xié)助擬撤消的項(xiàng)目經(jīng)理部相關(guān)工作人員做好各方面的工作。1、經(jīng)營預(yù)算部門：負(fù)責(zé)將工程項(xiàng)目的最終決算報(bào)經(jīng)建設(shè)單位審批完畢，交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。2、物資部門：負(fù)責(zé)將甲方所供材料的帳項(xiàng)核對(duì)簽認(rèn)完畢以及所有自購材料的手續(xù)完備（發(fā)票、點(diǎn)驗(yàn)、出庫料單、動(dòng)態(tài)表等），并將工程剩余材料或出售、或退貨，使其盡可能減少到最低存量，經(jīng)工作小組協(xié)調(diào)將最后剩余材料按市場協(xié)議價(jià)有償調(diào)撥到所矚其他項(xiàng)目；租賃的周轉(zhuǎn)材料全面清點(diǎn)向租賃方移交，并辦理好租賃費(fèi)清算手續(xù)；自購周轉(zhuǎn)材料列示清單由工作小組按市場協(xié)議價(jià)有償調(diào)撥給企業(yè)租賃公司統(tǒng)一管理。上述手續(xù)齊備后交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。3、機(jī)械部門：負(fù)責(zé)對(duì)租賃機(jī)械設(shè)備維修后向租賃方歸還，并辦理完租賃費(fèi)用清算手續(xù)；自購機(jī)械設(shè)備原則上按財(cái)務(wù)帳面凈值由工作小組協(xié)調(diào)向企業(yè)租賃公司作有償調(diào)撥；不夠固定資產(chǎn)管理的生產(chǎn)工具、備品雖已全額攤銷進(jìn)入成本或兼用，也應(yīng)做出移交清單，經(jīng)工作小組協(xié)調(diào)后按協(xié)議價(jià)有償調(diào)撥給企業(yè)租賃公司。上述手續(xù)齊備后交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。4、辦公室：將已全額排列企業(yè)福利費(fèi)的食堂福利設(shè)備、炊具等列出清單，由工作小組協(xié)調(diào)在企業(yè)內(nèi)各單位按實(shí)際需要無償調(diào)撥；由企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)購置的固定資產(chǎn)、低值易耗品，項(xiàng)目經(jīng)理部向企業(yè)工會(huì)組織辦理交接手續(xù)，或由企業(yè)工會(huì)直接無償調(diào)撥給其他單位。已全額攤銷進(jìn)入成本費(fèi)用的辦公用低值易耗品、家具備品以及仍有實(shí)物存在的臨時(shí)設(shè)施等資產(chǎn)，項(xiàng)目部參考市場價(jià)，經(jīng)工作小組審核后由企業(yè)行政辦公室組織協(xié)調(diào)有償調(diào)撥給所屬其他單位；自購辦公用固定資產(chǎn)按財(cái)務(wù)帳面凈值由工作小組協(xié)調(diào)有償調(diào)撥給企業(yè)所屬其他單位。

 

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 上述手續(xù)齊備后交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。5、財(cái)務(wù)部門：根據(jù)各相關(guān)部門提供的各種資料認(rèn)真進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的清理工作；按會(huì)計(jì)核算要求計(jì)提相關(guān)的稅金和費(fèi)用；根據(jù)竣工審計(jì)意見書進(jìn)行必要的帳務(wù)處理，包括根據(jù)工程質(zhì)量狀況預(yù)提該項(xiàng)目的保修費(fèi)用等。帳務(wù)處理的要求：所有債權(quán)必須有對(duì)方單位或個(gè)人簽認(rèn)；所有的帳面實(shí)物資產(chǎn)降為零；所有負(fù)債要有詳細(xì)清單；所有收入、費(fèi)用要按規(guī)定核算到企業(yè)規(guī)定的截止日期并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。最終的損益上轉(zhuǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)部門，最后做出移交財(cái)務(wù)決算，并附工程有關(guān)詳細(xì)報(bào)告，包括：工程概況、工程決算情況、項(xiàng)目資金收支情況、責(zé)任目標(biāo)完成情況、稅金交納及其他需披露的重要經(jīng)濟(jì)信息等。然后將所有帳簿封帳后連同會(huì)計(jì)檔案等向企業(yè)清欠辦公室移交。

  三、企業(yè)的清欠辦公室受理各撤消機(jī)構(gòu)的債權(quán)、債務(wù)后獨(dú)立核算。日常會(huì)計(jì)工作應(yīng)由企業(yè)總會(huì)計(jì)師直接負(fù)責(zé)。

  根據(jù)工作小組的安排，必須保留的善后工作人員（包括向甲方催款清算人員、必需的財(cái)務(wù)管理人員等）派到企業(yè)清欠辦公室助勤，進(jìn)行進(jìn)一步的債權(quán)債務(wù)清理工作。其余人員能在所屬各單位調(diào)劑的辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)；其他富余人員到企業(yè)人才勞務(wù)公司報(bào)到。派到清欠辦公室助勤的人員享受企業(yè)機(jī)關(guān)正常工資待遇，但不享受企業(yè)機(jī)關(guān)獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)，其獎(jiǎng)金按照清欠的成果考核，由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)特批。工程項(xiàng)目保修期間發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)等在預(yù)提的保修費(fèi)用列支，保修責(zé)任結(jié)束后，預(yù)提保修費(fèi)用的節(jié)超，調(diào)整企業(yè)當(dāng)期損益。